Какие расхоты по ккт уменьшают енвд

ФНС России;

  • ИП использует ККТ в расчетах по деятельности, облагаемой единым налогом на вменённый доход;
  • ЕНВД можно снизить максимум на 18 000 рублей по каждому экземпляру контрольно-кассовой техники;
  • касса зарегистрирована в налоговых органах в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (для ИП с персоналом на трудовых договорах в сфере розничной торговли и общепита – с 01.02.2017 по 01.07.2018).

Сроки

По закону уменьшение ЕНВД на расходы на ККТ производят при расчете вменённого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором ИП зарегистрировал соответствующую кассу.

А вот ИП с персоналом на трудовых договорах из сферы розничной торговли и общепита могут уменьшить ЕНВД за налоговые периоды только 2018 года.

Особенности уменьшения налога

Напомним, что на основании п.


НК РФ (Письмо ФНС РФ от 19.04.2018 N СД-4-3/7542@).

Уменьшение ЕНВД на вычет по ККТ в 1С

Рассмотрим порядок заявления вычета по ККТ в 1С на примере.

Отражение расходов на покупку онлайн-кассы

Отражение расходов на приобретение ККТ производится документом Расходы на покупку онлайн-кассы из помощника Отчетность по ЕНВД (раздел Отчеты – ЕНВД – Отчетность по ЕНВД) по ссылке Добавить сведения о расходах.

Расчет ЕНВД через помощник Отчетность по ЕНВД

После того как документ был записан и закрыт, в форме помощника Отчетность по ЕНВД производится расчет налога с учетом произведенных расходов.

Какие расхоты по ккт уменьшают енвд

НК РФ):

  • затраты на приобретение самого кассового аппарата, фискального накопителя, программного обеспечения;
  • затраты на выполнение работ по настройке ККТ и прочих услуг по приведению ККТ в соответствие с требованиями Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

Как получить вычет

Для того чтобы заявить вычет, необходимо подать декларацию по ЕНВД, в которой сумму вычета нужно учесть при расчете налога. Однако действующая форма декларации (утв. Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ–7-3/353@) не предусматривает строки для вычета по ККТ.

До внесения поправок в декларацию ФНС РФ рекомендует:

  • Указывать сумму ЕНВД в стр.
    040 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период» Раздела 3 с учетом вычета на ККТ.

Вычет из ЕНВД Налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на расходы по приобретению ККТ вплоть до нуля. Эти расходы не обязательно должны включаться в декларацию только одного налогового периода.
В отличии от страховых взносов, которые уменьшают налог только того периода, в котором они уплачены, стоимость ККТ можно учитывать несколько кварталов. Поэтому сначала надо уменьшить налог на взносы, а уже остаток налога уменьшать на сумму, потраченную на приобретение кассовой техники.


Сумму расходов на ККТ, которая «не влезла» в уменьшение налога одного квартала, можно учесть в следующем периоде.

Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал.

[attention]Например, предприниматель приобрел ККТ, находясь на общем режиме, и учел стоимость кассы в своих расходах. При переходе на ЕНВД признать затраты на приобретенную ранее ККТ нельзя.

Какую долю ЕНВД можно уменьшить?

НК РФ содержит ограничение лишь по величине самого вычета на покупку ККТ (18 000 рублей за единицу). [/attention]
Насколько при этом может быть уменьшен единый налог, НК РФ не регламентирует. Получается, что налог может быть уменьшен вплоть до 0.

Как отразить вычет в декларации по ЕНВД?

До тех пор, пока не утверждена новая форма декларации по ЕНВД, сумма примененного в конкретном квартале вычета на приобретение ККТ должна уменьшать налог, отражаемый по строке 040 декларации по ЕНВД (Письмо ФНС от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@).


Иными словами, налог к уплате в бюджет, отражаемый по строке 040, должен быть показан за минусом расходов на ККТ.

[important]Какая положена компенсация за применение онлайн-кассы?

Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период. Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности.

Размер коэффициентов: 2018 г.


-1,9820; 2019 -2,0630.

Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2019 г.

Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс.

руб.. Всего за год это составляет: 20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.

Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых: 15000 · 2 = 30 тыс. руб. Возможная сумма вычета: 18 000 · 2 = 36 тыс. руб.

ККТ, которая применяется на каждом месте выполнения расчетов с клиентами. Но вычетом можно будет воспользоваться только в том налоговом периоде 2018 года, в котором получен и действует патент.

Причем, сам патент должен быть получен для деятельности, для которой применение кассовой техники по новому закону №54-ФЗ теперь обязательно;

  • но согласно законопроекту получить вычет в 18 тысяч рублей можно будет только, если эта сумма не была уже ранее использована в качестве вычета по другим налоговым системам.

Современная ККТ отличается от предшественников:

  1. Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
  2. Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени.

Инфоinfo
И поэтому ФНС выпустила письмо от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@, в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету пояснительную записку.

При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.

Пример:

ИП приобрел два экземпляра ККТ. Расходы по одной составили 33 000 руб., по второй 16 045 руб.


Принять в уменьшение налога можно 18 000 руб. по первой ККТ и 16 045 руб. по второй. В разделе 3 декларации расходы на покупку ККТ не указываются, но при расчете строки 040 была учтена сумма расходов: 16 045 руб. по одной ККТ и 14 328 руб. по второй ККТ, таким образом, налог за 1 квартал к уплате отсутствует.

– оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей… и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе уменьшить сумму ЕНВД на расходы по онлайн кассе при условии регистрации кассы с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Когда не нужно применять онлайн-кассу?

А теперь давайте посмотрим на примере – как рассчитать налог и как можно перенести остаток неиспользованного налогового вычета.

Допустим, предприниматель относится к той категории ИП, которые вправе уменьшать ЕНВД на расходы по онлайн кассам в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года.

И уплачивает стоимость патента уже за минусом расходов на ККТ.

Для составления уведомления можно воспользоваться предложенной ФНС пояснительной запиской для ЕНВД, просто поменяв название документа.

Стоимость патента может быть уменьшена вплоть до нуля. Если патентов в течение года будет получено несколько, а в стоимость одного из них расходы «не влезают», их можно разделить между несколькими патентами. По каждому их них надо будет подать отдельное уведомление.

Если налоговые органы установят, что сведения, указанные в уведомлении недостоверны или не соответствуют требованиям закона, то в течение 20 рабочих дней они обязаны уведомить ИП об отказе в предоставлении вычета.

Отказывать будут по установленной форме, но её еще тоже не утвердили.

Обратите внимание! После выхода этой статьи была утверждена форма уведомления для плательщиков ПСН.
Оставшаяся часть суммы на покупку второй ККТ (18 000 — 14 328) будет принята в уменьшение налога во 2 квартале.

Вычет из стоимости патента

Чтобы получить вычет из стоимости патента, надо сначала получить этот патент. Дело в том, что номер и дата патента указывается в уведомлении об уменьшении суммы налога. Форма уведомления тоже пока не принята, но обязательные реквизиты его указаны в статье 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Кроме данных патента, в уведомлении указываются:

  • ФИО налогоплательщика;
  • ИНН;
  • модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, на которую получается вычет;
  • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

Таким образом, после получения патента, ИП в произвольной форме составляет уведомление с вышеуказанными реквизитами и направляет его в налоговую.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *