Компенсация процентов по ипотеке в 2018 году работодателем образец

А для работников сделайте памятку (см. ниже).

Памятка для сотрудников

1. Заявление сотрудника.

2. Копия договора займа (кредита).

3. Копия договора купли-продажи недвижимости (долевого участия).

4. Справка из банка о фактически уплаченных процентах за конкретный период. *

Трудовой договор, положение об оплате труда. Условия и порядок возмещения процентов по ипотеке надо закрепить в трудовом договоре. Образец приведен ниже. Если компенсацию решили назначить сотруднику, с которым уже заключен трудовой договор, то можно составить дополнительное соглашение к нему.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Word

Другой вариант — в трудовом договоре сделать ссылку на положение об оплате труда.

  • сумма превышения распределяется исходя из суммы компенсации затрат конкретного сотрудника.

Второй вариант в большей степени соответствует основам налогового законодательства, а именно пункту 3 статьи 3 Налогового кодекса РФ. Поэтому сумму дохода, облагаемого НДФЛ, в этой ситуации определите по формуле:

Доход сотрудника, облагаемый НДФЛ = Компенсация затрат на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, начисленная конкретному сотруднику : Компенсация затрат на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, начисленная всем сотрудникам ? Компенсация затрат на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, не учитываемая при расчете налога на прибыль

Пример расчета НДФЛ при компенсации затрат на проценты по займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья нескольким сотрудникам.

Компенсация процентов по ипотеке в 2018 году работодателем образец

Сколько списывать на расходы

Платить ли взносы, в том числе на травматизм

Удерживать ли НДФЛ

На общей системе

Компенсацию признают в пределах 3 процентов от расходов на оплату труда

Не надо платить

Не надо удерживать НДФЛ с той части компенсации, которую компания включила в расходы на оплату труда (3% от ФОТ)

На упрощенке с объектом «доходы минус расходы»

Компенсацию признают в пределах 3 процентов от расходов на оплату труда

Не надо платить

Безопаснее удержать

На упрощенке с объектом «доходы»

Расходы учесть нельзя

Не надо платить

Безопаснее удержать

На вмененке

Расходы учесть нельзя

Не надо платить

Безопаснее удержать

Пример 1.
Сумма такого возмещения списывается в дебет счетов учета затрат (20, 25, 26, 29 или 44) в том отчетном периоде, за который она начислена, независимо от времени фактической выплаты работнику (п. 18 ПБУ 10/99). Информация о расчетах с работниками организации по прочим операциям, не включающим расчеты по оплате труда и с подотчетными лицами, обобщается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». К нему можно открыть соответствующий субсчет, например «Расчеты по возмещению затрат на уплату процентов».

Рассматриваемые расходы в бухгалтерском учете признаются в сумме фактических затрат.

  • копия договора займа;

  • копия договора участия в долевом строительстве многоквартирного дома;

  • выписки банка, копии квитанций, подтверждающих уплату работником процентов по договору займа;

  • расходно-кассовые ордера, платежные поручения, подтверждающие факт возмещения процентов работодателем;

  • договор работника с работодателем на возмещение расходов по уплате процентов по договору займа;

  • копия документа, подтверждающего целевой характер использования заемных средств (приобретение жилого помещения);

  • трудовой или коллективный договор, содержащий условие о возмещении работнику этих расходов.

Какие проценты организация может компенсировать работнику?

Применение нормы п. 24.1 ст. 255 НК РФ вызывает много вопросов.

Проверяющие лица могут обвинить фирму в искусственном занижении НДФЛ.

ВАЖНО! При реализации этого способа сотрудник должен ежемесячно отправлять в бухгалтерию справку о том, что проценты по ипотеке были фактически уплачены.

Компенсация выплачивается в форме квартальной/годовой премии

Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат.

То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.

ВАЖНО! Лимит премии, при котором можно списать выплаты в расходы, составляет 3% от заработка сотрудника.

Работодатель имеет право компенсировать проценты по ипотеке, взятой сотрудником. Это позволит привлечь в штат лучших специалистов. Однако это право, а не обязанность работодателя. То есть руководитель может как выплачивать, так и не выплачивать проценты.

Способы компенсации процентов по ипотеке

Порядок возмещения процентов может быть различным.
Однако вне зависимости от выбранного способа льготный пакет для сотрудника будет одинаковым.

Компенсация входит в зарплату

В данном случае работодатель начисляет часть зарплаты, которая является возмещением процентов по ипотеке.

Важно, что компенсацией может являться только часть заработка, а не вся зарплата. У сотрудника должен оставаться хотя бы минимальный оклад.

Этот способ актуален для тех случаев, когда работодатель выплачивает сотруднику «серую» зарплату.

Он представляет собой меру компенсационного характера, направленную на возврат части потраченных гражданами средств на оплату процентной ставки по кредитованию.

Однако вовсе не каждый сможет пополнить ряды счастливцев, которые вправе воспользоваться предоставленной прерогативой. На компенсацию могут рассчитывать:

  1. Граждане РФ.
  2. Иностранцы, осуществляющие трудовую деятельность в нашей местности и отчисляющие в бюджет НДФЛ.
  3. Работающие по найму в официальном порядке.
  4. Получающие официальную зарплату.

То есть если человек работает неофициально и получает «серую» зарплату, то он не вправе претендовать на данное благо.

И никаких вопросов о снижении зарплаты ни у кого не возникнет.

Также ежемесячную компенсацию можно установить работнику-новичку, сразу договорившись с ним, что часть денег он будет получать в виде возмещения ипотечных процентов. Здесь безопаснее, чтобы оклад сотрудника не сильно отличался от окладов работников с такой же должностью, но без компенсации. Ведь Трудовой кодекс РФ гарантирует сотрудникам равную оплату за равный труд.
Если разница в окладах солидная, то можно изменить название должности. Например, взять новенького на должность старшего менеджера, а не менеджера.

Компенсация процентов по ипотеке уменьшает облагаемую прибыль и освобождена от взносов

Заменять компенсацией часть официального оклада или надбавку работника, который уже давно работает в компании, рискованно. Это вызовет вопросы у налоговиков, проверяющих из фондов и инспекторов труда.

Вниманиеattention
Федорову, — 20 000 руб.

Как уже было сказано, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль доходы и расходы рассчитываются нарастающим итогом с начала налогового периода, поэтому в течение календарного года будет меняться предельный размер расходов на возмещение процентов по заемным средствам, признаваемых в налоговом учете. Ведь сумма расходов на оплату труда, учтенная в целях налогообложения, будет увеличиваться. Значит, в течение календарного года организации необходимо пересчитывать сумму расходов, которые были учтены в налоговой базе.


Пересчет может производиться ежемесячно, если исчисляются и уплачиваются ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, или ежеквартально, если отчетными периодами по налогу на прибыль у организации являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Пример 2. ООО «Столица» в 2010 г.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *