Средняя численность при совмещении осно и енвд

В этом месяце численность сотрудников, работающих по договору подряда (за каждый день), составила 23 человека, в том числе:

  • с 11 по 18 сентября – 7 человек (1 чел. × 8 дн.);
  • с 19 по 20 сентября – 8 человек (2 чел. × 3 дн.);
  • с 22 по 30 сентября – 8 человек (1 чел. × 9 дн.).

Средняя численность сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам в сентябре, составляет: 23 чел. : 30 дн. = 0,77 чел.

Общая численность

Среднюю численность всех сотрудников, занятых в деятельности, облагаемой ЕНВД, рассчитайте по формуле:

Полученную в результате сложения среднюю численность всех сотрудников округлите до целых единиц по правилам арифметики (п. 11 ст.


База по ЕНВД в отношении первого вида деятельности определяется исходя из количества работников, по второму – исходя из площади торгового зала.

Каков порядок расчета физического показателя «количество работников, включая ИП» для целей исчисления ЕНВД, если в ООО работают 11 человек: директор, бухгалтер, 4 автослесаря, 2 электрика и 3 продавца?

Согласно разъяснениям Минфина данный физический показатель определяется как отношение численности АУП к численности работников без учета АУП, умноженное на количество работников, оказывающих услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств. Полученный результат суммируется с численностью работников, занятых в названном виде деятельности.

Рассчитаем долю АУП, приходящуюся на вид деятельности «услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств».

Средняя численность при совмещении осно и енвд

То есть в расчет не принимаются работники сторонних организаций, являющихся соисполнителями выполняемых «вмененщиком» работ (оказываемых услуг) (Письмо ФНС России от 30.05.2014 № ГД-4-3/10384).

Когда требуется ведение раздельного учета?

В силу п. 6 ст. 346.26 НК РФ если «вмененщик» осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, облагаемых ЕНВД, то учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.

Если наряду с предпринимательской деятельностью, в отношении которой налогоплательщик применяет спецрежим в виде ЕНВД, осуществляются им также и иные виды деятельности, то в соответствии с п. 7 ст.

Д62 К90 Д90 К68-запись в книге продаж

Re: Раздельный учет ЕНВД и ОСНО

1-Ля ля У нас делается также ? Но тогда получается примерно так на конец квартала Д68 К19 = 1000 Д90 К68 = 10 получется НДС к возмещению из бюджета

А я хочу все якобы покупаю в розницу на склад, а потом оказывается что продаю оптом, и тогда делать Д68 К19-запись в книге покупок

Re: Раздельный учет ЕНВД и ОСНО

1-Ля ля

Извините за путанные мысли, на самом деле хотела спросить: на конец квартала есть поступление товара на склад, ессно все идет к вычету 1.Оприходован товар на оптовый склад-Д41.1 К60 Д19 К60 Д68 К19-запись в книге покупок

Но суть в том что это товар через пару дней продастся в розницу, и как тогда? Восстанавливать НДС?

Просто в 1С не делится в книге покупок НДС в соотношение выручки опт/розница, т.е.

Обязательность применения переход на режим — добровольный Периоды

  • налоговый период — год;
  • отчётные — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

налоговый период — квартал.

Совмещение ОСНО и УСН

УСН полностью совмещается с ОСНО, частично заменяя собой НДС, налоги на доходы и имущество.

Привила совмещения ОСНО и УСН вполне доступны для понимания. Из приведённой ниже схемы видно, что ОСНО — самодостаточный режим, а УСН при совмещении играет второстепенную роль, поскольку он заменяет НДС, налоги на доходы и имущество. Это происходит потому что кроме УСН, существуют другие налоговые платежи, которые необходимо уплачивать всем налогоплательщикам.
Например, госпошлина.

ОСНО для конкретного налогоплательщика может существовать без УСН.

Важноimportant
При этом в расчеты не включайте:

  • предпринимателей;
  • сотрудников, работающих по трудовым договорам.

Такой порядок следует из пункта 83 указаний, утвержденных приказом Росстата от 28 октября 2013 г. № 428, и подтверждается письмом Минфина России от 31 июля 2013 г. № 03-11-11/30736.

Пример расчета средней численности сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам. Организация ведет деятельность, облагаемую ЕНВД

Организация применяет ЕНВД. Единственным видом деятельности является оказание услуг по ремонту автотранспортных средств.

В сентябре по договору подряда в организации работают:

  • А.С.

Кондратьев – срок договора с 11 по 21 сентября;
  • П.А. Беспалов – срок договора с 19 сентября по 5 октября.
  • В сентябре – 30 календарных дней.

    В этом случае у организации не будет базы для распределения численности административно-управленческого и вспомогательного персонала. Поэтому при определении физического показателя (количества сотрудников) нужно будет учитывать весь личный состав организации, включая внешних совместителей и сотрудников, работающих по гражданско-правовым договорам. Такие выводы содержатся в письмах Минфина России от 23 ноября 2012 г.
    № 03-11-06/3/80, от 6 октября 2009 г. № 03-11-09/335, от 25 июня 2009 г. № ШС-22-3/507, от 8 мая 2009 г. № 3-2-16/49.

    Пример распределения сотрудников по видам деятельности. Организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД

    Организация занимается производством обуви. Часть продукции реализует через торговую сеть, а часть изготавливает по индивидуальным заказам населения (бытовые услуги).

    • процентов по вкладам в банках на территории РФ и по облигациям с ипотечным покрытием;
    • суммы экономии на процентах при получении кредитов в установленном порядке;
    • платы за использование денежных средств пайщиков (определённых законом) и процентов по займу;
    • доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием;
    • налог на имущество физических лиц с кадастровой стоимости имущества:
    • не используемого в предпринимательской деятельности;
    • используемого в предпринимательской деятельности, определённого субъектом из числа:
      • административно-деловых и торговых центров;
      • нежилых помещений, предназначенных и (или) используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.

    ИП А.С.

    Срок подачи заявления — пять дней с момента реализации операций по вмененной деятельности. Отметим, что организации и ИП имеют право подать заявление в любой момент в течение года, при этом налоговая база будет считаться по времени работы на «вмененке» в месяце регистрации в качестве плательщика вмененного налога.

    При переводе деятельности с ОСНО на ЕНВД необходимо восстановить входной НДС по всем операциям — это отразится как прочий расход в декларации по налогу на прибыль, а также в декларации по НДС. «Переходные» декларации за предшествующий применению «вмененки» период работы представляются в ФНС.

    Автор статьи: Ирина Смирнова

    При совмещении ОСНО и ЕНВД малому бизнесу подходит веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Легко ведите раздельный учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет.

    Об этом сказано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ.

    Таким образом, при расчете физического показателя (количества сотрудников) учитывайте только сотрудников, работающих на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, заключенных с организацией. Сотрудников организаций или предпринимателей, привлеченных в качестве субподрядчиков для выполнения отдельных операций, в расчет ЕНВД включать не нужно. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 31 июля 2013 г.

    № 03-11-11/30736, от 24 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/508, от 30 мая 2005 г. № 03-06-05-04/147 и ФНС России от 30 мая 2014 г.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *