Налог при дарении недвижимости

Содержание

Налоги при дарении квартиры: налог с дарственной на квартиру родственнику – кто платит

Налог при дарении недвижимости

Операции по отчуждению имущества освобождаются от налогообложения в случае, когда объект недвижимости дарится близким родственникам. При этом каждый человек вправе оформить дарственную на квартиру и передать собственность любому лицу. В подобных случаях, согласно нормам Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в рамках таких сделок, подлежат налогообложению.

Подлежат ли сделки по дарственной налогообложению?

Чтобы разобраться в вопросе, когда платить налог на дарение, нужно установить, что действующее законодательство «понимает» под данным термином. Сделки этого типа обладают следующими признаками:

  • осуществляются на безвозмездной основе (то есть в договоре дарения не указывают, что покупатель передает собственнику за квартиру или дом);
  • одаряемый становится полноправным владельцем имущества либо доли в передаваемой собственности;
  • даритель лишается передаваемой недвижимости (теряет право собственности);
  • сделки на основании договора дарения квартиры осуществляются на добровольных началах (даритель по собственной воле отчуждает объект недвижимости, а одариваемый на аналогичных основаниях принимает);
  • договор дарения квартиры, официально зарегистрированный в Росреестре, имеет необратимый характер.

Последний пункт требует пояснений. После того, как имущество физических лиц официально подарено, и соответствующий договор должным образом зарегистрирован, то получатель становится полноправным владельцем недвижимости. Бывший владелец не может восстановить право собственности, за исключением случаев, определенных действующим законодательством.

НК РФ устанавливает следующее: приобретение имущества является доходом, получаемым тем человеком, в отношении которого отчуждается квартира либо дом. Это правило распространяется на подаренную собственность. То есть доходы, полученные в порядке безвозмездной передачи недвижимых объектов, входят в состав налогооблагаемой базы, начисляемой в отношении физлиц.

Сказанное означает, что дарственная на квартиру не освобождает граждан от необходимости уплачивать соответствующий налог. Данное обязательство возникает в момент перехода прав на собственность (после регистрации договора в Росреестре).

Однако, исходя из норм действующего законодательства, передача частной собственности по договору дарения недвижимости не облагается налогом, если соглашение достигнуто между прямыми родственниками. Состав последних определен Семейным кодексом. Кроме того, не платит налог консул, получивший по дарственной недвижимый объект. Эта норма закреплена международными соглашениями.

Налогом облагается лишь тот, кому адресован подарок.

Также важно разделить вопросы, связанные с налогообложением одариваемых и продаваемых квартир, полученных от родственников и других людей по дарственной.

В первом случае, при соблюдении приведенных условий, с новых владельцев не взимаются соответствующие взносы в госбюджет. При этом собственники обязаны платить налог при продаже квартир, полученных по дарственной.

В данном случае заключаются соглашения, в рамках которых лицо, которое отчуждает имущество в отношении третьей стороны (покупателя), получает доход.

Лица, освобожденные от уплаты налогов

В соответствии с Семейным кодексом РФ, за сделки по отчуждению имущественных объектов, заключаемые между супругами, родителями и детьми (в том числе и приемными), не взимается подоходный налог. При этом, при совершении подобных операций, стороны не освобождаются от внесения сопутствующих платежей.

Налог при дарении квартиры не взимается, если участниками сделки являются кровные родственники по прямой линии. В эту группу включены муж и жена, дети (включая приемных), родители, родные братья с сестрами. Кроме того, от государственных сборов освобождены внуки, а также бабушки с дедушками.

Если участники сделки являются кровными родственниками, то налог не взимается.

Чтобы не платить налог при дарении недвижимости, стороны обязаны предоставить документы, подтверждающие факт родства.

Подпадают ли близкие родственники под налогообложение?

Налоги при дарении квартиры между близкими родственниками не взимаются.

При этом, если гражданин в дальнейшем продает полученную собственность, то это лицо обязано внести 13 % от полученного в рамках такой сделки дохода.

Но, согласно законодательным нормам, принятым в 2016 году, если владелец реализовал объект по цене, составляющей 70 % от кадастровой стоимости квартиры, то в данном случае налог не платится.

Нюансы при передаче имущества лицам, состоящим в дальнем родстве

Действующее законодательство определяет дальними родственниками лиц, приходящихся собственникам племянниками, снохой, тещей (тестем) либо свекровью (свекром) и других граждан, не входящих в приведенный ранее список.

Сделки, заключенные с участием указанных людей на основании договора дарения, облагаются налогом по ставке 13 %.

При передаче имущества другим родственникам необходимо учитывать следующий нюанс: указанная ставка действует в отношении резидентов Российской Федерации.

Под последним понимается человек, являющийся гражданином РФ и пребывающий на протяжении одного года на территории страны более 183 дней.

Нерезидент, в том числе и близкий родственник, должен заплатить налог на подаренное имущество. При этом размер вноса достигает 30 % от рыночной стоимости недвижимости.

Данное правило касается и граждан РФ, которые прожили за пределами страны более 183 дней подряд на протяжении одного года.

То есть дарение между близкими родственниками, потерявшими статус резидента, также подлежит налогообложению.

Супруги, как стороны договора дарения

Супруги являются наследниками первой очереди. Это означает, что налог, при дарении недвижимости, передаваемой мужем жене или наоборот, не уплачивается.

Дополнительные расходы при заключении сделок по дарственной

Несмотря на то, что налоги при дарении не взимаются, близкие родственники не освобождены от сопутствующих расходов. Подобные сделки обязательно проводятся с участием нотариуса. Стоимость оформления дарственной на имущество на момент написания статьи составляла 2 тысячи рублей.

Вторая статья расходов — оплата государственной пошлины, взимаемой с договора дарения при регистрации в Росреестре.

Декларирование доходов, полученных при дарении

Для начисления налогов с подаренного имущества сторона, которая получает недвижимость, обязана задекларировать данный доход. Сумму, подлежащую к уплате, рассчитывает новый собственник.

Также это лицо обязано самостоятельно обратиться в территориальное отделение ИФНС до первого апреля следующего года, подав заполненную налоговую декларацию.

Сборы с дарственной на квартиру уплачиваются до середины июля.

Необходимо с подаренного имущества задекларировать доход.

Размер налогового сбора

Ставка сбора за дарение квартиры составляет 13 %. Эта сумма рассчитывается от текущей кадастровой стоимости передаваемого объекта. Если квартира или иная собственность передается нерезидентам РФ, ставка возрастает до 30 %.

Что принимается за налогооблагаемую базу?

Как было сказано, налоги на подаренную недвижимость рассчитываются с учетом рыночной стоимости объекта. Данный показатель определяется независимыми оценщиками, но в ряде случаев, по запросу собственников, пересматривается.

Если рыночная стоимость существенно превышает кадастровую либо не была определена в договоре, то при расчете сборов применяется последний показатель.

Правила заполнения декларации

Доход, полученный при дарении между родственниками, исчисляется, согласно действующим законодательным нормам. Последние устанавливают, что необходимые документы в ИФНС подаются по месту жительства человека, который приобрел недвижимый объект.

Важный нюанс: в ряде регионов действует правило, согласно которому, при дарении квартиры близкому родственнику, последний также обязан заполнить и подать декларацию. Но в подобных случаях налог также не взимается.

Декларация — это документ строгой отчетности. Поэтому при заполнении нельзя допускать ошибки. При наличии помарок в документе налоговые органы вправе не принимать декларацию. Получить бланк для заполнения можно на сайте Госуслуги либо в территориальном отделении ИФНС. В декларации необходимо отразить следующее:

  • реквизиты отделения ИФНС, в которое подается собранная документация;
  • личная информация о лице, подающем документ;
  • договор дарения;
  • источник и код дохода (выбирается из предложенного ИФНС списка).

В конце декларации необходимо поставить личную подпись. Этот документ нужно, вместе с паспортом, справкой из БТИ, договором дарения и свидетельством на собственность, подать в территориальное отделение ИФНС по месту жительства одариваемого.

Последствия несоблюдения установленных сроков уплаты налоговых сборов

Обзаведясь новым жильем, собственнику необходимо своевременно задекларировать полученный доход (до первого апреля следующего года) и уплатить налог (до 15-го июля).

Несоблюдение установленных сроков приводит к наложению соответствующих санкций. Причем избежать уплаты невозможно, так как регистрирующие органы передают сведения о заключаемых сделках в ИФНС.

Если собственник не предоставляет декларацию в установленные сроки, то ИФНС штрафует такое лицо на 1 тысячу рублей и накладывает дополнительные санкции в виде 5 % от суммы налога, которые начисляются каждый последующий месяц, наступивший после апреля. Отказ от внесения платежей карается более серьезно. Если собственник впервые не уплачивает налог, то одариваемое лицо вынуждено дополнительно заплатить 20 % от суммы начисленного налога. При повторном отказе этот показатель увеличивается до 40 %.

Кроме того, начиная с 16-го июля, ИФНС ежедневно начисляет пени. При необходимости налоговый орган обращается в суд с требованием взыскать с одариваемого лица образовавшуюся задолженность.

Источник: https://ZKHinfo.ru/nalogi/darenie-kvartiry

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Налог при дарении недвижимости

В некоторых случаях граждане, получившие в дар квартиру или иной жилой объект, должны оплачивать налог на дарение недвижимости. Приобретение имущества, таким образом, считается доходом и облагается НДФЛ, размер которого зависит от гражданско-правового статуса одаряемого.

Особенности дарения недвижимости

Дарением недвижимости признается сделка между двумя сторонами – дарителем и одаряемым, — оформленная в виде договора на безвозмездной основе, согласно которому собственник обязуется передать имущество другому лицу без предъявления обязательства по встречной передаче вещи (ст. 572 ГК РФ).

Процедура дарения производится следующим образом:

  1. Стороны договариваются, какое имущество будет подарено, когда и у какого нотариуса будет заверена дарственная. Она подлежит обязательному заверению. Без печати и подписи заверителя соглашение признается ничтожным.
  2. Даритель и одаряемый отправляются к нотариусу. Оплачивается госпошлина и составляется дарственная. Ее условием является передача конкретного имущества во владение одаряемого.
  3. Гражданин, получивший дар, вместе с договором дарения, паспортом и правоустанавливающими документами на жилье посещает Росреестр для подачи заявления на оформление жилья в собственность.

В завершение через несколько дней выдается выписка из ЕГРН – с этого момента одаренный становится полноправным владельцем квартиры. Впоследствии гражданин должен оплатить НДФЛ в размере 13%, если у него нет права на освобождение от налогообложения.

Кто освобождается от уплаты налога?

Полному освобождению от уплаты НДФЛ при получении недвижимости в дар получают близкие родственники дарителя. К таковым относятся следующие:

  • Бабушки и дедушки;
  • Супруги и дети;
  • Усыновители и усыновленные;
  • Сестры и братья;
  • Внуки и внучки.

Несмотря на освобождение от НДФЛ, вышеперечисленные категории граждан должны оплачивать расходы, связанные с оформлением дарственной и регистрацией имущества в собственность. Сюда относится оплата госпошлины и услуг нотариуса, а также само оформление договора, если не получается составить его самостоятельно – в обязанности нотариуса входит только заверение, но не оформление документа.

Кто платит налог при дарении недвижимости?

Не освобождаются от уплаты НДФЛ граждане, не состоящие к дарителем в родственных связях, а также некоторые родственники:

  • Снохи и зятья;
  • Дяди и тети;
  • Племянники и племянницы;
  • Двоюродные бабушки, дедушки и другие дальние родственники;
  • Двоюродные и троюродные сестры и братья.

Важно! Если вышеуказанные лица являются резидентами РФ, для них установлена ставка в размере 13%. Для нерезидентов размер НДФЛ повышается до 30%.

Пример последовательности действий, начиная от оформления дарственной и заканчивая уплатой налога:

Гражданин Миронов Л.Д. получил в дар квартиру стоимостью 5 000 000 руб. от своего друга. После этого он посетил Росреестр для совершения регистрационных действий.

В завершение им была получена выписка из ЕГРН, указывающая, что собственником жилья является он. Миронов обязуется перечислить в адрес ИФНС 13% от суммы, т.е. 650 000 руб.

Сделать это он должен не позднее 15 июля года, следующего за годом получения недвижимости, но декларацию необходимо подать несколько раньше – до 30 апреля.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ, достаточно ознакомиться с несколькими наглядными примерами:

Таким образом, в некоторых случаях гражданам проще самостоятельно купить жилье в районах, где установлена более выгодная ценовая политика, чем оплачивать НДФЛ, т.к. возможность освобождения от налогообложения лицам, не являющимся близкими родственниками дарителей, законодательством не предусмотрена.

Как заплатить НДФЛ при получении квартиры в дар?

Граждане должны предоставить декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения имущества в дар, даже если они освобождены от налогообложения. Если же НДФЛ нужно уплачивать, это следует сделать не позднее 15 июля года, предшествующего году вручения подарка.

Например:

Следует учитывать, что за непредоставление декларации гражданам грозит штраф в размере 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ), если у них нет доходов, подлежащих налогообложению.

Если прибыль есть, сумма штрафа рассчитывается в зависимости от обстоятельств:

Непредставление декларацииНеуплата налогаПеня за несвоевременную уплату налога
Штраф в размере от 5% от общей суммы дохода, но не более 30%Если не был уплачен налог и не подана декларация, штраф увеличивается до 20% от величины налога (ст. 122 НК РФ)Начисляются пени при игнорировании обязательства по подаче 3-НДФЛ и оплате налога в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки

Важно! Если сумма налога превышает 600 000 руб. и будет доказано, что владелец недвижимости намеренно уклоняется от его уплаты, он может быть привлечен к ответственности по ст. 198 УК РФ.

Можно ли получить имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет – это сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база. Он предоставляется гражданам, регулярно делающим отчисления в размере 13% от заработной платы, агентского вознаграждения, сдачи жилья в аренду, предпринимательской деятельности или оказания услуг населению.

Воспользоваться вычетом можно в следующих ситуациях:

  • Если был построен дом или приобретен земельный участок. Сумма, с которой будет исчисляться вычет, составляет 2 000 000 руб;
  • При выплате ипотеки и покупке квартиры – 3 000 000 руб.

Получить его при приобретении квартиры в дар нельзя, т.к. одаряемый фактически не несет затрат на покупку. Есть и другой вариант – купить другое жилье и воспользоваться правом на вычет.

Пример:

Васнецов Р.Н. получил в дар квартиру стоимостью 3 000 000 руб. 14.07.2016 года. Ему необходимо оплатить НДФЛ в размере 390 000 руб. После этого он покупает другое жилье за 2 000 000 руб.

и подает документы на получение имущественного вычета. Его величина будет равна 260 000 руб. За истекший год он уплатил с зарплаты 500 000 руб.

в виде НДФЛ, поэтому вычет ему будет предоставлен в полном размере.

Если дарение совершается между близкими родственниками, обязательства по уплате НДФЛ с них снимается. В остальных случаях граждане обязаны заплатить налог, иначе к ним будут применены санкции за нарушение норм налогового законодательства.

Источник: https://lawinfo24.ru/heritage/darstvennaya/nalog-na-darenie-nedvizhimosti

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

Налог при дарении недвижимости

В 2021 году в силу вступят законодательные изменения, которые коснутся практически всех владельцев недвижимого имущества. Доходы, которые были получены при совершении сделок с недвижимостью, облагаются налогом.

Именно поэтому многие граждане заинтересовались вопросом о возможности избежать излишних трат.

Далее поговорим о видах налогообложения, связанных со сделками по недвижимости, а также об особенностях их начисления в 2021 году.

Виды налогов на недвижимость

Налог на недвижимость относится к категории обязательных. Плательщиками данного вида налога являются все физические и юридические лица, за исключением тех, кто на законодательном уровне освобожден от данной обязанности.

Для того, чтобы у лица возникли обязанности по уплате налога на недвижимость, должны быть соблюдены следующие условия:

  • имущество признано объектом налогообложения;
  • лицо является собственником конкретного объекта;

  • налоговая инспекция уведомляет владельца о необходимости уплаты налога.

Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2021 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.

Существуют следующие виды налогов на недвижимость:

Далее рассмотрим каждый из видов более детально.

Налог на имущество

С 2021 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта.

По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет.

Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную.

Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога.

Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Налог на подаренную недвижимость

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года.

Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года.

В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера – до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

  • родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);
  • дедушки/бабушки;

  • внуки;

  • братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Налог с продажи

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Трехлетний срок применяется, если:

  • квартира была куплена до 1 января 2016 года;
  • право собственности было оформлено на основании договора дарения или на основании свидетельства о наследстве;

  • квартира является приватизированной;

  • объект был получен на основании договора пожизненного содержания.

Во всех остальных случаях применяется пятилетний минимальный срок владения.

Налог на недвижимость в 2021году не уплачивается также в том случае, если конкретный объект является единственным жильем продавца.

Понятие “единственное жилье” подразумевает под собой отсутствие дополнительных квадратных метров. То есть лицо, являющееся продавцом по договору купли-продажи, не должно иметь в собственности другие объекты недвижимости.

Данная норма имеет свои исключения: лицо, которое купило квартиру или дом и в течение 90 дней продало свое старое жилье, не уплачивает налог с продажи недвижимости в 2021 году.

Налог на продажу коммерческой недвижимости также равен 13% от кадастровой стоимости объекта. Однако, если продавец по договору не является резидентом РФ, налоговая ставка возрастает до 30%.

Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

  1. Применение имущественного вычета.

  2. Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.

  3. Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

Изменения в налоговом законодательстве

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.

  1. Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка – 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
  2. Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
  3. Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Источник: https://prav.io/browse/blogs/kuplya-prodazha-kvartiry/nalogi-na-nedvizhimost-v-2021-godu-pri-prodazhe-i-pri-darenii

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.