Неуплата налогов физическим лицом ук рф

Уклонение от уплаты налогов: ответственность по УК РФ

Неуплата налогов физическим лицом ук рф

Одно из наиболее распространенных преступлений среди физических лиц и организаций — уклонение от уплаты налогов. Причина ситуации, по мнению многих экспертов, состоит в незначительном контроле предпринимателей и компаний со стороны уполномоченных органов.

Власти предпринимают разные шаги, направленные на устранение такой проблемы, а также привлечение виновных лиц к ответственности. Но на фоне служебного рвения под ударом оказываются интересы и права самих плательщиков. При этом ужесточение наказания за уклонение от выплаты налогов имеет эффект в виде увеличения поступлений в казну на 25-30 процентов.

Ниже рассмотрим правовые последствия уклонения от выплаты налогов по УК РФ для физических лиц и компаний.

Уклонение от уплаты налогов физического лица

Физические лица несут ответственность за отказ в перечислении налогов или предоставление неправдивых сведений по ст. 198 УК РФ. Передача деклараций, а также других подтверждающих доход документов, является обязательным. Отказ от выполнения этой работы или предоставление ложных данных ведет к наказанию.

В состав преступления входит:

  • Объект преступного деяния — финансовая заинтересованность страны.
  • Объективная сторона — отказ от оплаты налоговых платежей в крупном размере. Такие действия могут носить умышленный или неумышленный характер. Результат — не поступление большой суммы в казну страны.
  • Субъект преступного деяния — гражданин РФ, иностранец или субъект без гражданства, который достиг 16-ти лет и обязан по закону платить налог или страховые платежи во внебюджетные структуры.
  • Субъективная сторона — наличие умысла. Преступник понимает, что его действия являются нарушением. Но он все равно не передает декларацию или указывает в ней заведомо ложные данные.

Указанные выше действия наказываются по УК РФ, а ответственность прописана в ст. 198. Статья делится на две части.

Часть №1

В первой части ст. 198 оговорено наказание за уклонение от сборов и налогов физического лица посредством отказа от передачи декларации или других бумаг, передача которых обязательна по законам РФ. Сюда же входит предъявление в уполномоченную структуру заведомо неправдивых данных. Наказание предусмотрено, если речь идет об ущербе для страны в крупном размере.

Ответственность:

  • финансовое наказание — от 100 до 300 т. р.
  • принудительный труд — до 12 месяцев
  • арест — до 6 месяцев
  • тюрьма — до 12 месяцев

По решению суда штраф может заменяться выплатой зарплаты или иной прибыли виновного за срок от 12 до 24 месяцев.

Часть №2

Более суровое наказание предусмотрено для физических лиц, которые отказом от уплаты налогов или предоставлением неправдивых данных нанесли государственной казне ущерб в особо крупном размере. Наказание:

  • штрафные санкции — от 200 до 500 т. р.
  • принудительный труд — до 36 месяцев
  • тюрьма — до 3-х лет

Штраф может заменяться другим финансовым наказанием — необходимостью выплаты зарплаты или иной прибыли за срок от 18 до 36 месяцев.

В ст. 198 УК РФ имеется ряд особенностей:

  • Под физическими лицами понимаются ИП или иные субъекты предпринимательской деятельности.
  • Крупный размер — больше 900 т. р., невыплаченных в течение 3-х лет.
  • Особо крупный размер — невыплата более 4,5 млн р. за три года.

Если человек первый раз привлекается к ответу по ст. 198 УК РФ, он может уйти от ответственности при условии погашения суммы задолженности с учетом пени и других начислений.

Уклонение от уплаты налогов юридическими лицами

Организации, как и физические лица, отвечают за невыплату налогов по закону, а уровень наказания зависит от «украденной» у государства суммы (в крупном или особо крупном размере). Для такого преступного деяния предусмотрена отдельная статья УК РФ (ст. 199). Как и физические лица, руководство компаний должно передавать в ФНС декларации и включать в них только правдивые данные.

Состав преступного деяния:

  • Объект — финансовая заинтересованность страны.
  • Объективная часть — деяния, подразумевающие уклонение от осуществления налоговых платежей в размере от крупного и выше. Термин «уклонение» подразумевает умышленное действие по невыплате средств в ФНС и, соответственно, казну государства.
  • Субъект — организация, которая по закону должна оплачивать налоги и страховые платежи. К этой категории относится директор предприятия, главбух, а также лица, которые по закону занимают такие должности. Что касается других лиц, в случае искажения данных они могут проходить по делу в качестве соучастников.
  • Субъективная составляющая — прямой умысел. Преступник понимает, что он уклоняется от уплаты налогов или предоставляет некорректные сведения в уполномоченные органы. Таким способом он защищает собственные интересы и негативно влияет на финансовую систему страны.

За нарушение требований законодательства компанию ожидает наказание. Ст. 199 УК РФ состоит из двух частей. В первой предусмотрена ответственность за недоплату в крупном, а во второй — в особо крупном размере.

Как защититься от риска ответственности по УК РФ

Государственные органы постоянно усиливают давление на бизнес и ИП с целью пополнить казну и решить вопросы в социальной сфере. Вот почему таким лицам важно заранее готовиться к посещению работниками ФНС или полиции. Чтобы избежать уголовного преследования, важно следовать простым советам:

  • Внимательно проверяйте контрагентов, с которыми ведется сотрудничество. При изучении документации обращайте внимание на все моменты, которые вызывают подозрение. Если нет уверенности в партнере, лучше не подавать декларацию для получения вычета.
  • Храните доказательства переговорного процесса с партнерами. При расследовании учитывается разная доказательная база — переписка по e-mail, информация в мессенджерах, разные меморандумы и т. д. К примеру, в операциях с торговыми партнерами такая доказательная база очень пригодится.
  • Наймите квалифицированных бухгалтеров, которые будут защищать интересы предприятия перед уполномоченными органами. Кроме того, по статистике именно ошибки бухгалтеров приводят к проблемам с правоохранительными структурами.
  • Наймите опытных юристов. Специалистам нужно поручить проверку рисков в сфере налогообложения и продумать решения, позволяющие избежать наказания.
  • Проявите внимание при взаимодействии с ФНС. Многие проблемы можно решить на базе предварительного анализа.

Со временем ситуация с налогообложением будет только усугубляться. ФНС контролирует налогоплательщиков и ужесточают наказание за невыплату налогов.

При выявлении нарушений за дело принимаются представители правоохранительных органов, а злоумышленники привлекаются к ответственности. Тенденция ужесточения хорошо заметна по количеству уголовных дел, которые открываются в МВД и СК РФ.

Но в стремлении к выявлению нарушителей правоохранители нередко нарушают права бизнесменов, поэтому последние должны иметь в руках необходимые инструменты для защиты.

Итоги

Налоговые структуры, ЦБ РФ, арбитраж и другие органы держат под контролем бизнес и предпринимают жесткие меры при выявлении нарушений.

В частности, к уклонению от налогов относится отсутствие экономического умысла, несоответствие зарплаты, применение посредников без потребности, высокое соотношение НДС, снижение налоговой нагрузки при одновременном повышении дохода и т. д. Чтобы избежать наказания, ИП и компаниям важно быть внимательными.

Консультация юриста при уклонении от уплаты налогов доступна бесплатно на нашем сайте

Статья на нашем сайте: Ответственность при уклонении от уплаты налогов по УК РФ: как защититься

————————————————————————————————

Подписывайтесь на наш канал “Федзакон”, ставьте лайки и пишите, что вы думаете по этому поводу

Если Вам нужна юридическая помощь, консультация специалистов, заходи к нам на сайт, мы обязательно поможем.

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки впрофиле)

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c728c23b40ff300b344d986/uklonenie-ot-uplaty-nalogov-otvetstvennost-po-uk-rf-5d235d6b959b0d00ad33cfde

Энциклопедия решений. Уклонение физического лица (в т.ч. ИП) от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (ст. 198 УК РФ) | ГАРАНТ

Неуплата налогов физическим лицом ук рф

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ)

Рассматриваемое преступление заключается в умышленных деяниях (действиях или бездействии), направленных на неуплату налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере, повлекших их непоступление в бюджетную систему.

Преступление считается совершенным в момент неуплаты налогов (сборов) в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах (абзац третий п. 3 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.

2006 N 64 “О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления”, далее – Постановление N 64).

Ответственность по ст. 198 УК РФ наступает в случае уклонения от уплаты налогов (сборов) одним из двух способов:

– путем умышленного непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых обязательно в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

– путем умышленного включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

Под иными документами понимаются любые предусмотренные налоговым законодательством документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов (сборов).

Включение в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений может выражаться как в умышленном указании в них любых не соответствующих действительности данных, так и в неотражении достоверной информации, имеющей значение для правильного исчисления и уплаты налогов (сборов) (п. 5 и п. 9 Постановления N 64).

Неуплата налогов (сборов), не сопровождающаяся непредставлением налоговой декларации или иных документов либо включением в них заведомо ложных сведений, под действие ст. 198 УК РФ не подпадает.

При наличии необходимых оснований такие деяния влекут ответственность по ст. 199.2 УК РФ. В том случае, если деяние содержит признаки обоих этих преступлений, лицо подлежит ответственности за каждое из них (абзац второй п.

21 Постановления N 64).

К уголовной ответственности за совершение рассматриваемого преступления может быть привлечено достигшее шестнадцатилетнего возраста физическое лицо (как обладающее статусом индивидуального предпринимателя, так и не имеющее такового), которое в соответствии с налоговым законодательством обязано исчислять и уплачивать соответствующие налоги (сборы), а также представлять в налоговые органы налоговые декларации и иные документы, являющиеся основанием для исчисления и уплаты налогов (сборов).

При наличии к тому оснований ответственность за данное преступление может быть возложена на законного или уполномоченного представителя налогоплательщика в налоговых отношениях, а также на физическое лицо, фактически осуществляющее предпринимательскую деятельность через подставного субъекта (действия последнего, если он осознавал их значение, квалифицируются как пособничество) (п. 6 Постановления N 64).

К ответственности по ст. 198 УК РФ могут быть привлечены и иные лица, выступавшие в роли соучастников преступления (в частности, бухгалтер индивидуального предпринимателя) (см., например, кассационное определение Судебной коллегии по уголовным делам Нижегородского областного суда от 06.05.2011 по делу N 22-2770).

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 198 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности в случае полной уплаты сумм недоимки и соответствующих пеней, а также суммы штрафа в размере, определяемом в соответствии с НК РФ.

Уклонение от уплаты налогов (сборов) как таковое предполагает наличие прямого умысла, направленного на их неуплату. При решении вопроса о наличии у лица умысла должны учитываться указанные в ст. 111 НК РФ обстоятельства, исключающие вину в налоговом правонарушении (п.

8 Постановления N 64). Следует отметить, что не вполне очевидным является вопрос о форме умысла соучастников преступления. В теории уголовного права существует точка зрения, в соответствии с которой соучастие возможно не только с прямым, но и с косвенным умыслом.

Однако этот вопрос является спорным.

Условием привлечения к ответственности за рассматриваемое преступление является крупный или особо крупный размер неуплаченных налогов (сборов), определяемый в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ.

/—————–\ /—————-\ | менее | | Уголовная | | 600 тысяч |—————————–u0010| ответственность| | рублей | | не | \—————–/ /—-нет—–u0010| наступает | | \—————-//-\ /—————–\ /————————\ /—————-\|К| | от 600 тыс.руб. | |Доля неуплаченных | | Виды наказаний ||Р| /| до 1 млн. |–u0010|налогов и (или) сборов | |(ч.1 ст.198 УК) ||У| || 800 тыс. руб. | |превышает 10% подлежащих| |1)Штраф ||П| |\—————–/ |уплате сумм налогов и | |- от 100 до 300 ||Н| | |(или) сборов | |тыс. руб. ||Ы| | \————————/ |или ||Й|-| | |- в размере за- || | |/—————–\ \—–да—–u0010|работной платы ||Р| || от 1 млн. | |(иного дохода) ||А| \| 800 тыс.руб |—————————–u0010|за период от ||З| | до 3 млн.руб. | |одного года до ||М| \—————–/ |двух лет ||Е| |либо ||Р| |2)Принудительные|\-/ |работы на срок | |до одного года | |либо | |3)Арест до 6 мес| |либо | |4)Лишение | /—-нет—-u0010|свободы до | | |одного года | | \—————-//-\ ||О| /—————-\ /————————\ /—————-\|С| | от 3 млн.руб. | |Доля неуплаченных | | Виды наказаний ||О| /-| до |–u0010|налогов и (или) сборов | |(ч.2 ст.198 УК) ||Б| | | 9 млн.руб. | |превышает 20% подлежащих| |1)Штраф ||О| | \—————-/ |уплате сумм налогов и | |- от 200 до 500 || | | |(или) сборов | |тыс. руб. ||К| | \————————/ |или ||Р| | | |- в размере за- ||У| | | |работной платы ||П|-| | |(иного дохода) ||Н| | \—–да—-u0010|за период от 18 ||Ы| | |мес. до трех лет||Й| | |либо || | | |2)Принудительные||Р| | /—————-\ |работы на срок ||А| \-|свыше 9 млн.руб.|—————————–u0010|до трех лет ||З| \—————-/ |либо ||М| |3)Лишение ||Е| |свободы до ||Р| |трех лет |\-/ \—————-/

Источник: https://base.garant.ru/58077033/

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ)

Неуплата налогов физическим лицом ук рф

Не все налоговые отчисления, например, вычеты по НДФЛ, физическое лицо делает самостоятельно. Если гражданин официально трудоустроен, то за него взносы делает налоговый агент, которым выступает работодатель.

Согласно закону, налоговый агент – это лицо, уполномоченное вносить налоги за других лиц и нести ответственность перед ФНС. Агентами выступает организация или ИП. Закон предусматривает налог на доходы физических лиц.

Ставка платежа составляет 13 % от полученных сумм для резидентов России. Также налоговый резидент — это физическое лицо, которое постоянно проживает на территории других стран. Доход, полученный в РФ, облагается налогом 30 %. Эти правила действуют вне зависимости от получаемых сумм: введение прогрессивной шкалы (увеличение отчислений для крупных доходов) пока не планируются.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2020 году составляет от 5% суммы удержания за просроченный месяц. Максимальный размер пени исчисляется 30 % при минимальном штрафе в 1000 рублей.

Наказание за неуплату налогов ждет ИП за не вовремя поданную налоговую декларацию. 1000 рублей за пропущенный месячный период и 500 рублей за неверные сведения – такие цифры установлены в НК РФ.

Налоговый период по НДФЛ приравнен к календарному году.

Иные доходы, облагаемые налогами

Неуплата налогов происходит из следующих источников дохода:

  • сдача жилья в аренду;
  • деятельность фрилансеров;
  • оказание разовых услуг другим лицам;
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • земельный налог.

Это тоже важно знать:
Налог с продажи недвижимости в 2020 году: как снизить размер налога, риски и ответственность

Чтобы не понести ответственность за уклонение от уплаты, граждане должны внимательно отслеживать получаемые платежи и перечислять 13 % своих доходов в бюджет начиная с 16-ти летнего возраста.

Ответственность за уклонение по ст. 198 – 199 УК РФ

Чем грозит уклонение уплаты от налогов, также содержится в статьях Уголовного Кодекса.

Частное лицо или организация будут освобождены от уголовной ответственности при нескольких условиях:

  • Это первое привлечение к ответственности за неуплату налогов;
  • Субъект полностью погасил задолженность по налогам.

В остальных случаях наступает ответственность за уклонение от уплаты налогов:

СанкцияСт. 198 УК РФСт. 199 УК РФ
Штраф200 – 500 тыс. руб., выплаты рассчитываются из размера дохода осужденного, длительность погашения 1,5 – 3 года
Принудительные работы3 года5 лет
Лишение свободы3 года6 лет

Борьбой с уклонистами занимаются несколько государственных инстанций в России: налоговая служба, арбитражные суды, Центробанк.

Если налоговая служба выдвигает подозрение в отношении лица или организации в уклонении от налогов, возбуждается уголовное дело.

По результатам расследования проводится судебное разбирательство.

Суд принимает во внимание все доказательства сторон, принимает решение. Во всех доказанных случаях уклонения подсудимого обязывают выплатить образовавшийся долг.

Дополнительно назначается наказание, тяжесть которого определяется на основании размера задолженности и наличия смягчающих/отягчающих обстоятельств.

Способы уклонения

Неуплата налогов в основном происходит по нескольким схемам:

  • несвоевременное сообщение о доходах в налоговую
  • уменьшение размера отчисляемого налога;
  • пользование льготами, чей срок действия истек;
  • замалчивание о появление дополнительных налогооблагаемых объектов.

Сокрытие доходов и уменьшение взносов маскируются под фиктивные договора, в которых доходная часть сильно занижена. Контрагентом налогоплательщика обычно выступает .

Дополнительно прочитайте о размерах налога на выигрыш в лотерею.

Ответственность за неуплату налогов при сдаче жилья в аренду

Приобретение инвестиционного жилья – популярный способ вложения свободных средств. Оно не теряет в цене и позволяет извлекать доход от сдачи в аренду. Собственники выбирают следующие способы взаимодействия с налоговой инспекцией:

  • уплата всех положенных сборов;
  • занижение получаемых с аренды доходов;
  • отказ перечисления налогов.

Последние 2 способа представляют риск понести ответственность за неуплату. Скептики ссылаются на то, что никто не узнает о факте сдаче жилья, но получить такую информацию несложно.

find_in_page

Статьи по теме

(кликните, чтобы открыть)

  • Какова ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность
  • Налог с продажи недвижимости в 2020 году: как снизить размер налога, риски и ответственность

Практика работы контролирующих органов предполагает изучение сведений об имеющихся у гражданина недвижимых объектах.

На протяжении нескольких лет инспекторы практикуют рассылку уведомлений собственникам более 2-х квартир о необходимости пополнить казну при их сдаче.

Чтобы не быть под постоянным подозрением и избежать штрафа за неуплату налога за сдачу квартиры, нужно перечислить 13 % с дохода.

Не отчитывающийся гражданин обязательно заинтересует инспекцию, которая опросит соседей и жильцов. Результатом станет ответственность за правонарушения.

Уклонение от уплаты налогов на имущество

Ряд платежей в бюджет обусловлен не фактом получения дохода, а наличием в собственности определенного имущества. К таким сборам относятся:

  • транспортный налог;
  • на имущество физических лиц.

Их расчет производится инспекторами, исходя из мощности двигателя или кадастровой стоимости недвижимости, принадлежащей гражданам. Итоговый результат направляется им в налоговом уведомлении.

Бесплатная консультация юриста Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Если гражданин получил платежку, он обязан перечислить рассчитанную сумму в бюджет. Сам факт направления уведомления говорит том, что налоговая инспекция обладает всей полнотой информации о собственности физлица. Она передается в этот орган регистрационными подразделениями ГИБДД и Росреестром.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Задать вопрос

Чтобы зафиксировать налоговое правонарушение, инспектору достаточно отследить неисполнение направленного гражданину документа. Уклонение от внесения денег в казну скрыть не удастся.

Земельный налог

Граждане России, имеющие в собственности землю, уплачивают земельный налог. Для этого используется код бюджетной классификации (КБК). Он состоит из цифр, по которым анализируется характер, назначение, размер платежа. Отдельный КБК присвоен начислению пеней.

В 2020 году налоговая ставка составила 0,3% кадастровой стоимости для сельхозугодий, ЛПХ, участков под многоквартирные дома, землю с коммуникациями. Остальная земля требует 1,5% ежегодных взносов. Пени за подачу сведений позднее 1 декабря начисляются в размере 1/300 от ставки ЦБ.

Штраф за умышленное сокрытие составит 40% к долгу, за неполное покрытие взносов – 20%.

Источник: https://UgKK.ru/uk/st-198-rf.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.